直播回顾 | 2024年全球职务舞弊调查报告解析：揭示财务舞弊新趋势与防范策略

4月17日，我们有幸邀请到ACFE北京分会会长Helen、美国注册会计师Amber，为我们深度解读了2024年全球职务舞弊调查报告，揭示了舞弊现象的最新趋势，同时探讨了审计与舞弊审查的双重防线，为财务专业人士的职业发展指明了方向。

此次直播不仅为听众揭开了舞弊防范与应对的神秘面纱，更是为企业管理和审计领域带来了全新的视角和洞见。

一起来回顾下那些精彩内容吧！

《2024年ACFE全球职务舞弊调查报告》作为每两年一度的权威发布，其最新数据覆盖了2022年至2023年这一关键时期，为全球企业及专业领域提供了最新的舞弊现象与趋势分析。

cr:《2024年ACFE全球职务舞弊调查报告》

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Helen开场便与我们介绍了ACFE协会的成立背景，ACFE协会自1988年起便致力于全球范围内的合规反舞弊工作，每两年发布的职务舞弊调查报告是该领域内极具权威性的数据来源。

报告的撰写基于大量真实的舞弊案例，由ACFE会员贡献，这些案例覆盖了舞弊损失规模、类型、调查方法以及舞弊的发现途径等多个方面，为行业内外的专业人士提供了宝贵的参考。

提及财务报表舞弊，许多观众或许会联想到遥远的安然事件，Helen指出，舞弊现象并未随时间消逝，而是不断演化，甚至在高度监管环境下仍时有发生。

报告揭示，即便是监管严格的当下，国内外依旧频繁出现财务造假案例，其中不乏通过供应链金融、商业保理、票据交易等方式进行的系统性舞弊。

随着科技进步和社会变迁，舞弊手法也日益隐蔽，如利用加密货币进行贿赂和回扣支付，由于其难以追踪的特点，成为了新兴的舞弊手段之一。

这些案例提醒我们，即使在监管环境日益严格的当下，舞弊现象仍然存在，对社会公众的诚信信念和市场客观性造成了深远影响。

此次报告的亮点在于其详尽的数据分析和深入案例研究，为业界提供了宝贵的参考。通过分析，报告强调了举报机制在舞弊识别中的关键作用，指出举报仍然是发现舞弊行为的首要途径。

同时，报告详细列举了20多种舞弊防范措施，包括管理层复核、轮岗制度、外部审计以及利用新技术进行突击审计等，这些措施在不同行业和地区的有效性得到了数据支持。

Helen特别指出，举报机制是企业内控不可或缺的一环，无论从内部员工还是外部客户、供应商的视角，一个畅通无阻且能保护举报人的举报渠道，对于预防和发现舞弊至关重要。这不仅体现在对舞弊行为的直接揭露，更是企业文化和内控机制成熟度的体现。

面对日益复杂的舞弊手段，加强专业知识学习、提升技术应用能力，以及建立全面的舞弊防范体系，已成为企业和监管机构共同面临的紧迫任务。

紧接着，Helen与Amber从审计师和舞弊审查师两个不同的专业角度，深入探讨了财务报表舞弊的防范与调查。

Amber首先介绍了审计工作的核心——审计对象，即企业的财务报表。财务报表作为企业经营状况的数字镜像，既是对企业内部的自我审视，也是对外部利益相关者（如投资者、债权人和客户）的公开陈述。

审计的必要性在于，企业需要通过独立第三方的公正评价来证明财务报表的真实性和可靠性，尤其是在企业寻求融资时，投资者会依赖这些报表来做出投资决策。

Amber进一步阐述，企业为了吸引投资，有时会在财务报表上做手脚，通过虚增收入、资产或利润来美化报表，这种情况下，外部审计就显得尤为重要，因为只有专业的第三方审计才能揭示报表的真实情况，避免“王婆卖瓜”的现象，保护投资者利益。

Helen则从舞弊审查师的角度，分享了舞弊调查的复杂性和挑战性，比如如何在访谈中捕捉到虚构交易的蛛丝马迹，以及在电子取证中如何破译舞弊者的心理战术等。

讨论中还提到，财务报表舞弊存在一些共性特征，如资产类和收入类的虚增，但也存在个别企业反其道而行之，通过降低费用等方式来达到特定目的。

此外，还提及到财务报表舞弊的其他手段，如供应链金融、商业保理、票据交易等领域的虚构交易，以及如何通过空转走单等手法夸大企业收入。

审计与舞弊审查两者虽有不同，但共同的目标是确保企业的财务健康和市场信誉。

在当今复杂多变的商业环境中，财务报表舞弊问题成为了企业和监管机构共同面临的严峻挑战。随着技术的飞速发展和全球经济一体化进程的加深，舞弊手段变得更加隐秘和多样化，这促使行业内外对财务舞弊的预防、识别与应对能力提出了更高要求。

在此背景下，ACFE注册舞弊审查师与USCPA美国注册会计师专业课程成为了提升从业者反舞弊技能的重要途径。

Helen与Amber与我们强调了理论与实践结合的重要性，通过系统学习获得专业认证，更能将所学知识转化为实际工作中解决问题的利器，为维护企业和社会的经济秩序贡献力量。

USCPA，作为全球广泛认可的会计专业认证，奠定了坚实的财务基础；ACFE则是舞弊审查领域的权威标志，两者结合，不仅能在审计、合规等领域大展拳脚，更能在企业内部风控、舞弊防范中扮演关键角色。

这些课程覆盖了会计学原理、审计、法律法规、税收筹划和信息技术与控制等内容，旨在帮助学员掌握基础与进阶技能，如理解会计处理方法、财务报表编制、审计逻辑、法律法规风险评估以及信息技术在舞弊防范中的应用。

通过这些课程的学习，学员能够获得全面的知识体系，不仅能够增强在实务工作中解决问题的能力，还能在面对舞弊调查时，具备更专业的视角和方法。

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通过本次直播分享，我们深刻认识到，无论是企业、审计师，还是舞弊审查师，面对舞弊行为的防范与应对，都需要具备前瞻性和实战性。

在监管日益严格、科技迅速发展的当下，只有不断提升自身的专业知识，掌握新兴技术，才能在复杂多变的环境中立于不败之地！ACFE与USCPA的课程正是通往这一目标的有效路径。

正如古语所言，“魔高一尺，道高一丈”，在舞弊与反舞弊的较量中，持续学习、积极应对，方能守护企业与社会的公平与正义。

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