圆满收官 | 内审业界大讲堂第二期《全球职务舞弊调查报告与案例分析、企业电子数据调查实务》

胡会长通过翔实的数据和经典案例，深入剖析了职务舞弊的多种实施方式及其影响。从最常见的资产侵占到代价高昂的财报舞弊，再到复杂的腐败行为，每一个案例背后都是对企业内部控制体系的深刻反思。她特别提到报告中的一项关键发现：财报舞弊虽最少见，但其经济损失往往高得惊人，这一事实再次警醒大家强化财务透明度和控制的重要性。

在“如何识别职务舞弊”的部分，胡会长指出举报（Tip）仍是最有效的舞弊发现方式。这种发现机制的多样化趋势，表明了企业文化和举报渠道建设的重要性。她还提到员工是主要的举报来源，进一步强调了培养员工职业道德和防范意识的必要性。

通过详尽的数据分析，胡会长描绘了一幅鲜活的舞弊者画像——大多数舞弊者职位较低，但高管舞弊的经济损失却最大；男性舞弊者比例较高，损失金额也较大；此外，超过八成的舞弊者行为异常，生活水平远超收入，往往是舞弊的预警信号。通过这些洞见，她为听众提供了识别和预防舞弊的切实依据。

除了理论分析，胡会长还结合舞弊调查的实务操作，为听众提供了具体指导。她生动分享了舞弊调查与常规审计的区别，特别是在调查思路、技术运用及实操技巧上的差异，让大家感受到舞弊调查工作中的缜密与创造性。她提到：“要像犯罪者一样思考，但必须依法合规进行”，这句警示言犹在耳。

分享最后，胡会长着眼全球职务舞弊的趋势，深入探讨了疫情影响下舞弊案件的变化，并呼吁企业应不断完善内控体系、优化举报机制，提升反舞弊能力。她坚信，一个以诚信为基础的合规文化，才能为企业的长远发展保驾护航。

在内审业界大讲堂第二期活动的后半部分，高老师以“企业电子数据调查实务”为主题，带领听众踏入了企业数字化调查的核心领域。高老师从事电子数据取证教学及技术研究工作十余年，工作期间带领团队，协助建立电子数据取证调查员(MCE)培训及认证体系，成为国内首个电子数据取证行业的权威认证，已在行业发挥出重要作用和影响力。高老师以丰富的经验与深刻的洞见，为企业反舞弊调查打开了一扇崭新的窗。分享内容既具专业高度又兼顾实战指导。

高老师以深入浅出的方式，剖析了企业电子数据在舞弊调查中的核心价值。他指出，电子数据作为现代舞弊调查的关键证据，其独特的“不可见”与“可复原”特性，使其既易隐藏又极具还原力。在一系列真实案例的引导下，听众们明白了，从隐藏的邮件记录、删减的财务数据到关键的USB使用痕迹，电子数据是如何“无声胜有声”地揭示事实真相。

在演讲中，高老师详细介绍了从企业数字化业务系统中提取线索的方法。他强调，通过分析办公文档、邮件记录、压缩文件以及即时通讯记录等多源数据，结合专业工具进行内容深度检索和数据恢复，可以高效锁定舞弊行为的蛛丝马迹。特别是在提及USB设备分析时，高老师以一例“系统重装掩盖数据痕迹”的案件为切入点，展示了如何通过时间线还原舞弊者行为轨迹，这一实战案例令听众拍案叫绝。

本次大讲堂的另一亮点，是高老师对电子数据取证流程的全面解读。从“只读锁”的运用到散列值的计算，他强调了在取证过程中保持数据完整性与法律合规性的必要性。高老师提出了四大原则：“不损害原则”“避免使用原始证据原则”“记录操作原则”和“遵循法律法规原则”，并以国内外经典案例加以说明，为从业者提供了详实的指导。

高老师还展望了大数据和人工智能在未来电子数据调查中的应用前景。他指出，通过建立数据管理平台，运用数据清洗、关联分析等技术，可以实现企业画像、智能预警和全景风险管理。一个“无数可取、有数可用”的数据驱动调查模式，正在为舞弊调查注入科技力量。

高老师的演讲不仅仅是知识的分享，更是一种思维方式的启迪。他鼓励大家像“数据侦探”一样，以细致入微的观察力与科学严谨的分析力，发现隐藏的线索；同时，始终牢记合法合规的底线，用证据与事实说话。

内审业界大讲堂第二期的成功举办，再次印证了反舞弊行业的专业深度与实践需求。胡会长以专业的视角和丰富的经验，拨开了舞弊迷雾，为内审及相关从业者提供了思考和实践的新方向。企业电子数据调查的复杂性与潜力，在高老师的讲解下得到了淋漓尽致的展现。这无疑是一场知识的盛宴，更是一场专业精神的洗礼，激励着每一位从业者在未来的反舞弊之路上不断精进！愿我们携手共进，共同推动反舞弊事业迈向新高度！

END

国际注册舞弊审查师协会（ACFE）成立于1985年，由Joseph T.Wells博士（CFE、CPA）创立，是世界上最大的反舞弊组织，也是反舞弊培训和教育的内容和考试提供方。ACFE与180多个国家的90,000多名会员一起，正在全球范围内努力减少商业舞弊，并持续提供更有效打击舞弊所需的培训和各种资源。

反舞弊培训的积极效果是深远的。显然，打击舞弊的最佳方法是教育任何参与打击舞弊的人如何有效的预防、发现和调查舞弊行为。ACFE通过教育、团结和支持全球反舞弊团体，以更有效地打击舞弊行为，减少了全球范围内的商业舞弊行为，激发了公众对行业诚信和客观的信心。

ACFE为会员提供专业认证的机会。国际注册舞弊审查师（CFE）证书是世界各国企业和政府机构的首选推案，它有力的证明持证者在有关舞弊防范和调查等方面具有的理论基础和实务背景。CFE是反舞弊专家，获得CFE资格表明他们在金融交易和舞弊计划、法律、调查和舞弊预防与威慑这四个关键领域具有专业水平。

ACFE的成员包括会计师、内部审计师、舞弊调查人员、执法人员、律师、商业领袖、风险/合规专业人士和教育工作者等，他们都可以获得专业培训、理论工具和实务资源。无论他们是专门从事舞弊防范或调查的专业人士，还是仅仅想获得更多反舞弊方面的知识和经验，ACFE都能帮助他们实现自己的目标。

ACFE China由ACFE中国区北京、上海、广州、深圳分会联合发起,是一家有温度、有内容 、多元化 、国际化的专业反舞弊组织。

ACFE China始终秉承“以合规/舞弊风险管理为导向，注重提高会员合规意识、舞弊防范和调查取证的专业知识和技能，增强“跨行业的专业信息交流和共享”的工作理念，始终坚持“国内人才国际化，国际证书本土化”的工作目标，更好的为企业和个人赋能，为广大“合规、反舞弊”领域的同仁们创造更加专业、国际化的交流、共享平台。

深圳市威普爱生教育咨询有限公司（简称“威普爱生”）是一家致力于国际高端职业教育培训与咨询服务的教育机构，秉承“基于职场需求的人才培训与服务”的朴实教育理念，帮助更多的国内专业人士拓展国际视野、提升专业技能、巩固职场竞争力。目前，威普爱生为国际注册舞弊审查师协会（ACFE）亚太中国区唯一指定授权培训供应商。

自公司成立以来，先后开设财务类、金融类、法律类、合规类、医疗类、护理类、IT管理与安全、国际学位等课程及服务，基本覆盖了各个领域的专业知识和职场需求。现阶段已和国内外知名专业联盟及协会达成战略合作授权，并与海内外高校建立合作招生和课程教学的紧密联系，为国内专业人士在简历优化、背景提升、职业进阶等方面提供了强有力的选择和保障。