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企业合规必看：ACFE反舞弊师发布2024年职务舞弊，分享关键解读及与合规的关联
2024-04-29 09:30:54
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《2024年ACFE全球职务舞弊调查报告》正式发布！这份调查报告对职务舞弊相关的损失、类型和手段、受害组织和实施者特征等进行了详实的研究和分析。
根据ACFE2024的报告，邀请Helen老师与我们一同解读全球范围内职务舞弊的现状和发展趋势，由小编为大家摘要精彩关键要点解读！除此以外，也将分享舞弊与合规的关联性。
国际注册舞弊审查师协会(ACFE)北京分会 会长
从事会计、审计和舞弊侦查工作超过8年，致力于财经知识推广及培训工作超过12年，目前担任美国注册舞弊审查师协会北京分会会长，积极推动中国地区企业舞弊审查工作的宣传、推广及发展，为企业合规从业者提供一个可以“为合规站台，为专业发声”的交流、合作、分享、共赢的平台
解读一：职务舞弊如何实施？
职务舞弊主要分为三种类型：财务报表造假、资产侵占、腐败/贿赂。
关键发现No.1：
资产挪用案件最常见，损失最低；财报舞弊案件最少见，但损失最高。
-资产侵占最为常见，但造成的损失最少，89%的案例涉及财务报表造假，损失中值为120,000美元
-腐败/贿赂造成损失较少，占48%，损失中值为200,000美元
-财务报表舞弊的损失最大，5%，损失中值为766,000美元
关键发现No.2：超过1/3的案件同时涉及多种舞弊类型。
除单独资产侵占51%以外，占大部分的案件都是同时涉及多种舞弊类型，例如：
资产侵占+腐败，占35%
腐败+资产侵占+财务报表舞弊，占2%
资产侵占+财务报表舞弊，占1%
解读二，常见舞弊类型有哪些？
常见舞弊类型中，举报 (Tip) 是一直以来最常见的发现舞弊的有效方式，占43%。是谁举报了职务舞弊，员工占了52%，这对于管理者来说是一个很大的提醒。
而其他类型中占据较大的类型是内部审计占14%，管理者复核占14%。
解读三，受害组织的特征
政府、私营企业和上市企业的损失中值都是150,000美元，而非营利组织的损失是其他类型组织损失的一半 (76,000美元)。
按行业划分的前五名受害组织分别为：
第一名：矿业 (损失中值: 550,000美元)
第二名：批发贸易行业 (损失中值：361,000美元)
第三名：制造业 (损失中值：267,000美元)
第四名：建筑行业 (损失中值：250,000美元)
第五名：房地产行业/政府和公共事业单位 (损失中值：200,000美元)
虽然不同规模的企业舞弊发生概率和经济损失差别不大，但是因为小企业收入少、预算低，所以受舞弊带来的打击更大。
反舞弊手段的设置和施行对舞弊发生的影响，有一半以上的舞弊案件发生是由于：
(1) 企业缺少内部控制或者
(2) 个人/部门凌驾于现有内部控制手段之上。
虽然不同规模的企业舞弊发生概率和经济损失差别不大，但是因为小企业收入少、预算低，所以受舞弊带来的打击更大。
反舞弊手段的设置和施行对舞弊发生的影响：
有一半以上的舞弊案件发生是由于
(1) 企业缺少内部控制或者
(2) 个人/部门凌驾于现有内部控制手段之上。
舞弊与合规有何关联？
舞弊合规涉及跟上有关舞弊预防和检测的法规、法律要求和行业标准不断变化的情况。此过程要求随时了解最新的反洗钱反洗钱法规、新出现的舞弊主题以及遵守政策的最佳实践。
数据合规发展好吗？舞弊对合规有何联系？一起来了解数据合规的发展趋势
在不同国家/地区运营的组织有义务遵守不同的监管框架。例如，他们必须遵守修订后的支付服务指令 (PSD2 ) 等具体法规，并满足更新后的欧洲立法中规定的报告要求。
组织还可以监控行业最佳实践并忽略舞弊控制系统中发现的违规行为。审查和更新现有的舞弊检测和预防政策以跟上不断变化的舞弊趋势也很重要。
超过一半的职务舞弊案件会被移送司法
全面的舞弊合规计划
应包括以下组成部分
使用舞弊检测和预防软件
01
组织应采用先进的舞弊检测和预防技术，使用现代舞弊技术来识别和预防可疑活动。此类软件通常与多个数据源集成，以跟踪客户行为和交易活动，包括自动交易监控和基于机器学习的分析。
部署风险管理系统
02
组织应实施全面的风险管理系统，以快速预防和应对舞弊并遵守监管义务。该系统应包括一个集中式风险引擎，可自动评估客户活动和交易监控。风险引擎还应该使企业能够定制风险评估任务。
内部政策设计
03
组织应制定内部政策来概述什么是舞弊行为以及检测和报告舞弊活动的流程。还应设计策略以确保只有授权人员才能访问客户数据并管理客户帐户。
员工培训
04
应为员工提供充分的培训，以确保他们了解组织的反舞弊政策和程序。他们还应该定期接受风险和舞弊意识培训，并定期接受测试，以确保他们了解最新的风险管理趋势。
客户教育
05
组织应向客户提供有关舞弊的必要信息以及他们可以采取的保护自己的措施。客户必须意识到与在线交易相关的风险，并了解遵守法规的安全方法。
定期评估舞弊合规计划
06
组织应定期评估其舞弊合规计划的有效性。这可能涉及内部流程的审查、客户帐户的监控以及工具和软件的测试。识别计划中的任何漏洞或可疑行为可以帮助组织领先于舞弊者并维持有效的舞弊预防计划。
舞弊与合规之间的协同作用
总之，舞弊与合规之间的协作才是真正的力量所在。这种协同作用创造了强大的反舞弊策略，不仅可以防止舞弊，还可以确保金融机构遵守其监管责任。
温馨提示
《2024年ACFE全球职务舞弊调查报告》的完整英文版
文章内容由隐私合规交流圈 隐小私整理，部分资料来源于“Antifraud Club公众号”及网络内容，转发请备注出处
*整理编辑：A隐小私(yinxiaosi00)
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